Opciones De Acciones Diferidas Cra

Línea 101 - Beneficios de la opción de seguridad Los beneficios de una opción de garantía se obtienen cuando usted compra títulos a través de su empleador a un precio preestablecido que es menor que el valor justo de mercado de los valores. Si su empleador es una corporación privada controlada canadiense (CCPC, por sus siglas en inglés), con la que usted se ocupa, no tiene más que reportar este beneficio imponible en su declaración de impuestos del año en que vende los valores. Si su empleador no es un CCPC usted puede tener que reportar los beneficios imponibles que recibió en (o retrasó) el año en que ejercita su opción de compra de acciones. En el caso de los valores admisibles en virtud de contratos de opción ejercidos hasta el 4 de marzo de 2010, inclusive, a las 4 pm, hora del Este, que no fueron otorgados por una CCPC, un aplazamiento de ingresos del beneficio imponible podría haber sido permitido sujeto a un límite anual de 160.000.000 de El valor justo de mercado de los valores admisibles. Si usted ejercitó una opción para valores elegibles después de las 4 p. m. hora del Este, el 4 de marzo de 2010. que no fue concedida por una CCPC, la elección para aplazar el beneficio ya no está disponible para esos valores. Su aviso de tasación o aviso de revaloración mostrará el saldo remanente de sus montos diferidos. Para obtener más información, consulte la Guía T4037, Ganancias de capital. O comuníquese con la CRA. Para reclamar una deducción sobre sus opciones sobre acciones, vea la línea 249. Completando su declaración de impuestos Informe en la línea 101 el total de los montos mostrados en la casilla 14 de todos sus formularios T4. El beneficio imponible que recibió (o retrasó) en 2015 en ciertas opciones de seguridad que ejercitó, ya está incluido en estas cantidades. Formularios y publicaciones Temas relacionados Menú secundarioT1212 - Estado de beneficios de opciones de acciones diferidas Ingrese la información de sus T-deslizamientos federales en la pantalla de entrada T-slips. Uso de la pantalla de entrada T-slips. Ingrese esta información en la pantalla Beneficios de Opciones de Acciones Diferidas en la sección Ingresos de la entrevista. En la sección Personal Tax Profile de la entrevista, responda Sí a las preguntas ¿Trabajó en 2010 y ¿Tenía gastos relacionados con su empleo. A continuación, seleccione los beneficios diferidos de opciones sobre acciones. Ingrese el saldo inicial de beneficios diferidos en la línea 1 del Formulario T1212. Puede encontrar esta información en el aviso de cotización más reciente para el año 2009. Anote los beneficios que ya no pueden ser diferidos en la línea 4. Cualquier beneficio que ya no puede diferir (línea 4) se registra como ingreso en la línea 101 del T1 General . La deducción de las opciones de seguridad se calcula como la mitad de esta cantidad y se reclama automáticamente en la línea 249. Su saldo de cierre será su saldo de apertura para el próximo año. Llene este formulario para realizar un seguimiento de los beneficios que ha diferido como resultado del ejercicio de una opción de garantía después del 27 de febrero de 2000 para adquirir valores elegibles como resultado de su empleo. Los valores mobiliarios elegibles son acciones comunes de una clase cotizada en una bolsa de valores prescrita en el Canadá o fuera de ella y unidades de fideicomisos de fondos mutuos. Bajo los cambios propuestos: Si usted ejercitó una opción y compró títulos elegibles después de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010, no puede elegir diferir los beneficios de la opción de garantía que resultan de dichas transacciones. Si antes del año 2015, dispone de acciones para las que previamente eligió aplazar los beneficios de la opción de garantía, puede optar por un alivio fiscal especial de la responsabilidad resultante de dichas disposiciones. Para obtener más información, vea el Formulario RC310, Elección para Alivio Especial para la Elección de Aplazamiento de Impuestos en Opciones de Seguridad del Empleado. O Guía T4037, Ganancias de Capital. O vaya a cra. gc. ca/capitalgains. Los beneficios diferidos deben incluirse en su ingreso de empleo para el año en el cual usted elimine el valor, se convierta en un no residente o muera. Usted tiene que presentar este formulario con su declaración de impuestos cada año que tiene un saldo de beneficios de opción de seguridad diferida. Si o no ha diferido los beneficios de las opciones de seguridad en el año o ha dispuesto de los valores en el año en relación con un beneficio de la opción de seguridad que se había diferido anteriormente. CRA QampA Acerca de las opciones de acciones para empleados Este artículo apareció por primera vez en Fiscal Tema No. 2005, 12 de diciembre de 2010. Las Resoluciones 23 a 31 del Presupuesto Federal de 2010 propusieron cambios en las reglas relativas a las opciones sobre acciones de los empleados. La legislación para estas propuestas aún no ha sido publicada. La CRA ha publicado una serie de preguntas y respuestas sobre las propuestas de presupuesto para las opciones sobre acciones de los empleados, cuyos extractos se reproducen a continuación. 1. ¿Cuáles son las reglas actuales con respecto a los derechos de retirada de efectivo? Actualmente, cuando un empleado adquiere valores (denominados quoteshares para los propósitos de las QampAs) bajo un acuerdo de opción de compra y ciertas condiciones se cumplen, el empleado puede tener derecho a deducción Igual a la mitad del beneficio de la opción de compra de acciones (deducción por opción de compra). En este caso, el empleador no puede reclamar una deducción por la emisión de un valor. Los acuerdos de opciones sobre acciones de los empleados pueden estructurarse de tal manera que, si los empleados disponen de sus derechos de opción sobre acciones para el empleador por un pago en efectivo u otro beneficio en especie (pago en efectivo), el empleador puede deducir el pago en efectivo , Mientras que el empleado sigue siendo elegible para la deducción de la opción de la acción. 2. ¿Cuáles son las propuestas presupuestarias con respecto a los derechos de retirada de efectivo? Para las transacciones que ocurren después de las 4:00 pm hora estándar del Este del 4 de marzo de 2010, el presupuesto propone que la deducción de la opción de compra sólo estará disponible en situaciones donde: Ejerce sus opciones mediante la adquisición de acciones de su empleador o el empleador elige en la forma prescrita todas las opciones de acciones emitidas o que se emitirán después de las 4:00 pm hora estándar del Este del 4 de marzo de 2010, bajo el acuerdo, El empleador o cualquier persona que no trabaje en armonía con el empleador reclamará una deducción por el pago en efectivo en relación con la disposición de los empleados de los derechos bajo el acuerdo y el empleador presenta dicha elección con el Ministro de la Renta Nacional que el empleador proporciona la Empleado con evidencia por escrito de tal elección y el empleado archiva dicha evidencia con el Ministro de Ingresos Nacionales con su Impuesto sobre la Renta y Rendimiento de Beneficios Individuales para el año en que se reclama la deducción de opción de compra. Además, para las disposiciones de los derechos que ocurren después de las 4:00 pm hora estándar del Este del 4 de marzo de 2010, el presupuesto propone aclarar que las reglas de opciones sobre acciones se aplican a un empleado (o una persona que no se relaciona con el empleado ) Que disponga de derechos en virtud de un acuerdo para vender o emitir acciones a una persona con la que el empleado no se ocupa a distancia. Elección de aplazamiento de impuestos 3. ¿Cuál es el efecto de la elección de aplazamiento de impuestos bajo las reglas actuales? En la actualidad, si se cumplen ciertas condiciones, los empleados de sociedades que cotizan en bolsa de conformidad con un acuerdo de opción de compra pueden diferir el reconocimiento de la acción Hasta el año en que dispongan de las acciones. 4. ¿Cómo afecta la propuesta presupuestaria a la elección de diferimiento de impuestos En relación con los derechos bajo un acuerdo para vender o emitir acciones ejercitadas después de las 4:00 p. m. Hora Este del 4 de marzo de 2010, el presupuesto propone derogar la disposición de aplazamiento. Si, para los empleados que ejercen sus opciones sobre acciones después de 2010, el presupuesto propone aclarar que el empleador estará obligado a retener y remitir un monto con respecto al beneficio de la opción de compra de acciones imponible (neto De cualquier deducción por opción de compra) en la misma medida que si el monto del beneficio hubiera sido pagado como una bonificación de empleado. Además, para los beneficios de opciones de acciones de los empleados que surgen en la adquisición de acciones después de 2010, el presupuesto propone que el hecho de que el beneficio provenga de estas adquisiciones no se considere una base sobre la cual el Ministro de la Renta Nacional pueda reducir los requisitos de retención. 6. ¿Se aplicarán estas propuestas si hay restricciones en la disposición de las acciones adquiridas bajo el acuerdo de opción de compra de acciones? Las propuestas anteriores no se aplicarán a las opciones otorgadas antes de 2011, de conformidad con un contrato por escrito celebrado antes de las 4:00 pm Eastern Tiempo estándar el 4 de marzo de 2010, cuando el acuerdo incluía, en ese momento, una condición escrita que restringe al empleado de la disposición de las acciones adquiridas bajo el acuerdo por un período de tiempo después del ejercicio. Asignación especial para las elecciones de aplazamiento de impuestos 7. ¿El presupuesto contenía algún alivio para los empleados en situaciones en que el valor de las acciones adquiridas por ellos en virtud de un acuerdo de opción de compra disminuyó significativamente entre el momento de ejercer la opción de compra y la disposición de las acciones Sí, Cuando un empleado disponga de acciones antes de 2015, y la disposición de las acciones da lugar a un beneficio de opción de compra sobre el cual se hizo una elección para aplazar el reconocimiento de ingresos, el presupuesto propone permitir al empleado elegir en la forma prescrita para causar la Después del tratamiento tributario para el año en que se disponen las acciones, que el monto de la deducción por opción de compra sea igual al beneficio de la opción de compra de acciones (eliminando así el beneficio de la opción de compra de acciones) que el empleado debe incluir en sus ingresos un capital gravable Ganancia igual a la mitad del menor de: el beneficio de la opción de compra de acciones o la pérdida de capital realizada en la disposición de las acciones en opción que el empleado esté obligado a pagar un impuesto especial igual al producto de la disposición de las acciones en opción O 2/3 del producto de disposición de los empleados, si el empleado reside en Quebeacutec). La ganancia de capital imponible no se tomará en cuenta para los propósitos del Crédito por TST / HST, el Beneficio del Impuesto de la Niñez del Canadá, el impuesto sobre los beneficios de la Seguridad de la Vejez, el Suplemento de Gastos Médicos Reembolsables y el Beneficio del Impuesto sobre la Renta del Trabajo. Plazos para presentar la Elección para Socorro Especial 8. ¿Cuáles son los plazos para presentar una elección para un alivio especial? Los plazos para presentar la elección son los siguientes: para las acciones desechadas por el empleado antes de 2010, Acciones desechadas por el empleado después de 2009, los empleados que presenten la fecha de vencimiento del año de la disposición. La elección será considerada como una solicitud de determinación bajo las disposiciones de Equidad. Esto permitirá al Ministro de Ingresos Nacionales reevaluar el Impuesto sobre la Renta y las Rentas de Beneficios de los empleados elegibles que deshacen de las acciones adquiridas bajo un acuerdo de opción de compra en 2001 y años subsiguientes. Es importante tener en cuenta que este alivio especial sólo está disponible si un empleado dispone de las acciones adquiridas bajo un acuerdo de opción de compra de acciones para finales de 2014. 9. ¿Cuándo y cómo podré hacer la elección? ) Realizará los cambios necesarios a las formas, procesos y sistemas para dar efecto a este cambio propuesto. Tenga en cuenta que la CRA no puede reevaluar para dar efecto a esta elección hasta que las enmiendas legislativas necesarias hayan recibido el Asentimiento Real.